El aguinaldo es una prestación laboral obligatoria en México equivalente a un mínimo de 15 días de salario, pero al ser un ingreso, está sujeto a la retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, la ley permite que una parte de este ingreso esté exenta de impuestos.
A continuación, analizamos cómo se calcula el impuesto a pagar y el monto neto que recibirás, basándonos en la tabla que muestra la metodología de cálculo para distintos montos de aguinaldo (tomando como base la exención aplicable).
1. El Monto Exento: La Deducción Clave
La ley del ISR establece que el aguinaldo está exento de impuestos hasta el equivalente a 30 días de salario mínimogeneral (medido en Unidades de Medida y Actualización – UMA). Esta cantidad actúa como la Deducción que no pagará ISR.
| Concepto | Monto (Ejemplo en la tabla) | Explicación |
| Deducción | $3,394.00 | Este es el monto exento de ISR aplicado en la tabla, basado en 30 días de UMA. |
| Aguinaldo | $15,000.00 a $60,000.00 | El monto total de tu prestación. |
2. Cálculo de la Base Gravable y el Impuesto
El ISR solo se aplica sobre el monto que excede el límite de exención (los $3,394.00).
- Base Gravable: Se resta la Deducción al monto total del Aguinaldo. Por ejemplo, para un aguinaldo de $20,000.00, la Base Gravable es de $16,606.00 ($20,000.00 – $3,394.00).
- Cálculo del ISR: Sobre esta Base Gravable se aplica la tarifa del ISR, que varía según el nivel de ingresos y se calcula a través de la fórmula que involucra la cuota fija y la tasa porcentual. El resultado es el Descuento ISR Total.
| Aguinaldo Bruto | Base Gravable | Descuento ISR Total | Neto a Recibir |
| $20,000.00 | $16,606.00 | $1,879.04 | $18,120.96 |
| $40,000.00 | $36,606.00 | $6,267.03 | $33,732.97 |
| $60,000.00 | $56,606.00 | $11,448.76 | $48,551.24 |
3. El Monto Neto que Recibirás
El Neto es el resultado de restar el Descuento Total del ISR a tu Aguinaldo Bruto.
Como se observa en el ejemplo, entre más alto es el monto de tu aguinaldo, mayor es el impuesto que se retiene:
- Si tu aguinaldo es de $15,000.00, recibes netos $14,029.89.
- Si tu aguinaldo es de $30,000.00, recibes netos $25,984.96.
- Si tu aguinaldo es de $50,000.00, recibes netos $41,380.97.
Recomendación: Es importante recordar que este cálculo se realiza de forma independiente por el patrón y debe figurar claramente en tu recibo de nómina. Si tienes dudas sobre la base exenta o el cálculo aplicado, consulta a un experto en nóminas o a un contador.
Nota importante: La tabla utiliza datos específicos para la Deducción (monto exento de ISR) que pueden variar ligeramente cada año según el valor de la UMA vigente.
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